В чем секрет выживания Фридмана

Материал из CompromatWiki
Перейти к: навигация, поиск


origindate::15.09.2004

В чем секрет выживания Фридмана?

Андрей Зубов

В конце лета многим обывателям казалось, что империя Михаила Фридмана вот-вот отправится по пути проторенным Михаилом Ходорковским. Уж очень были похожи сценарии. В начале года известный политолог Станислав Белковский предупредил о приближении «наезда» на структуры Альфа –Групп. Затем, как грибы после дождя стали расти слухи о продаже Фридманом основных частей своего бизнеса и его отъезде зарубеж. Однако, далее ситуация стала развиваться совершенно в другом направлении. Как, считают эксперты, дело обстоит в том, что Михаил Фридман сумел проработал гениальную систему собственной подстраховки. Ему, как ни кому другому из его коллег-олигархов удалось реализовать схему расстановки «своих» людей в кремлевских структурах. Начав вывод основных капиталов зарубеж путем заключения сделок с ведущими западными компаниями, он сохранил возможность мощного влияния на президентские структуры.

Близкие к руководству Альфы источники говорят, что Фридман очень гордится созданной им системой защиты от нападения силовиков и при случае может свободно диктовать свои условия. Похоже, что у ведомства Патрушева, как говорил герой фильма «Место встречи изменить нельзя», - «нет методов против Кости Сапрыкина». Иначе как объяснить ситуацию, когда только ленивый сегодня не в курсе налоговых нарушений империи Альфа, а ее руководителю, по крайней мере, последнюю пятилетку все сходит с рук.

Мы сегодня публикуем только первую часть информации, касающуюся приобретенной в 1998 году Михаилом Фридманом компании «СИДАНКО». За пять лет с 1999по 2003 год этой компанией неуплачено налогов на общую сумму 20, 692 млрд. руб.(713, 517 млн. долл. США) в результате применения схем ухода от налоговых выплат. Акционерам дочерних компаний ОАО «Саратовнефтегаз» и ОАО «Саратовский НПЗ» за этот же период времени недоначислено 26, 529 млрд. руб. (914, 793 млн. долл. США). См. список фактических действий компании «СИДАНКО», используемых ей для ухода от уплаты налогов.

По всей видимости поводок, на котором глава Альфы держит Кремлевские структуры настолько прочен, что при общей политике «признания» олигархами своих ошибок и присяге на верность президенту он может не только не платить налоги, но и свободно публиковать интервью в западных журналах типа Forbs, получать награды американских академий и выигрывать судебные процессы у СМИ.

***

Список фактических действий компании «Сиданко», «неправильных» с точки зрения нормального корпоративного управления

I. Применение так называемого «трансфертного» ценообразования холдинговой компанией «Сиданко» в отношении закупок сырой нефти у нефтедобывающих компаний, входящих в холдинг. По действующей схеме дочерние нефтедобывающие предприятия реализуют холдинговой компании «Сиданко» нефть по цене в разы меньше рыночной.

II. Использование процессинговой схемы переработки нефти на входящем в холдинг «Сиданко» Саратовском нефтеперерабатывающем заводе. При процессинговой схеме компания «Сиданко» оплачивает заводу сумму, едва покрывающую себестоимость переработки нефти, одновременно получая сверхприбыли от реализации полученных нефтепродуктов на экспорт и на внутреннем рынке.

Выводы:

1. В результате применения ОАО «Сиданко» трансфертных цен на нефть и процессинговой схемы ее переработки, бюджетами всех уровней недополучены значительные суммы налоговых платежей:

Таблица 1. Сравнительная таблица выплаты налогов при фактической хозяйственной деятельности и при нормальном корпоративном управлении (в тыс. руб.)

ОАО «Саратовнефтегаз» 1999 2000 2001 2002 2003П ИТОГО
Фактически начисленные налоги 340 719 458 421 193 049 294 910 80 054 1 367 153
Налоги, которые должны быть начислены 462 064 997 128 383 782 1 571 978 1 768 691 5 183 643
Неуплаченные налоги -121 345 -538 707 -190 733 -1 277 068 -1 688 637 -3 816 490
ОАО «Саратовский НПЗ»
Фактически начисленные налоги 25 622 18 942 40 413 0 72 432 157 409
Налоги, которые должны быть начислены 803 880 4 557 728 2 469 992 2 581 600 6 620 027 17 033 227
Неуплаченные налоги -778 258 -4 538 786 -2 429 579 -2 581 600 -6 547 595 -16 875 818

Общая сумма невыплаченных налогов по ОАО «Саратовнефтегаз» и ОАО «Саратовский НПЗ» за 5 лет составляет 20 692 308 тыс. руб.

2. Так же акционерами ОАО «Саратовнефтегаз» и ОАО «Саратовский НПЗ» недополучены дивиденды:

Таблица 2. Сравнительная таблица выплаты дивидендов при фактической хозяйственной деятельности и при нормальном корпоративном управлении (в руб.)

ОАО «Саратовнефтегаз» 1999 2000 2001 2002 ИТОГО
Фактически начисленные дивиденды 75 451 076.11 127 980 224.24 65 134 807.61 62 149 199.40 330 715 307.36
Недоначисленные дивиденды 1 131 259 000 2 991 384 000 1 360 683 000 3 498 918 000 8 982 244 000
ОАО «Саратовский НПЗ» 1999 2000 2001 2002 ИТОГО
Фактически начисленные дивиденды 3 877 190.35 0.00 0.00 0.00 3 877 190.35
Недоначисленные дивиденды 1 306 305 000.00 6 583 385 000.00 4 722 044 000.00 4 935 412 000.00 17 547 146 000.00

3. Оценка российским фондовым рынком стоимости акций дочерних компаний была бы другой, судя по всему, значительно выше текущих значений.

***

Схема потоков за 1999 г.

Converted 17425.jpg

Сопроводительное письмо

Нефтяная отрасль России представлена компаниями, которые можно разделить на четыре основных группы:

1. Вертикально интегрированные компании (ВИНК)

Представляют собой, как правило, холдинг, (но не обязательно оформленный юридически как холдинг) куда входят добывающие, перерабатывающие и сбытовые компании, объединенные управляющей компанией, владеющей контрольными пакетами акций дочерних компаний.

2. Независимые компании

Небольшие с точки зрения добычи нефти компании, не принадлежащие ВИНКам и проводящие самостоятельно добычу и реализацию нефти.

3. Совместные предприятия (с учетом соглашений о разделе продукции)

4. Другие (Газпром, Ростоппром)

В России в 1999 году добыто 304 994 300 тонн нефти. Вертикально интегрированными компаниями добыто около 87% всей нефти в России, что составляет более 264 млн. т. в 1999 г. Доля независимых компаний в добыче не превышает 3%, а доля совместных предприятий (с учетом соглашений о разделе продукции) колеблется в районе 7%.

№ п/п Предприятие Добыча нефти, тыс. тонн в 1999 г.
1 ОАО «НК ЛУКОЙЛ» 53 354,0
2 ОАО «НК Сургутнефтегаз» 37 573,2
3 ОАО «НК ЮКОС» 34 187,5
4 ОАО «ТАТНЕФТЬ» 24 064,5
5 ОАО «ТНК» 20 060,1
6 ОАО «НК СИБНЕФТЬ» 17 198,9
7 ОАО «РОСНЕФТЬ» 12 554,0
8 ОАО «СИДАНКО» 19 555,4
9 АНК «БАШНЕФТЬ» 12 261,2
10 ОАО «НГК Славнефть» 11 929,7
11 ОАО «Восточная нефтяная компания» 10 532,1
12 ОАО «ОНАКО» 7 952,6
Всего 264 264,2
13 Совместные предприятия 20 753,1
14 Операторы СРП 215,8
15 Независимые компании 9 229,2
16 Ростоппром 359,6
17 Газпром 9 915,1
18 Минприродресурсы 257,3
ИТОГО по России 304 994,3

В рамках вертикально интегрированных компаний вся добытая нефть, как правило, поставляется либо на экспорт, либо на нефтеперерабатывающие заводы холдинга. Полученные нефтепродукты в дальнейшем реализуются на экспорт и на внутренний рынок.

Остальные компании реализуют часть добытой нефти на экспорт, по возможности перерабатывают нефть на условиях процессинга на российских НПЗ, либо продают ее на внутреннем рынке.

Экспорт сырой нефти за рубеж в основном осуществляется путем использования трубопроводного транспорта, как самого дешевого и эффективного, а так же железнодорожным транспортом и морским (нефтеналивные танкеры). Услуги по транспортировке нефти по трубе в России и за рубеж оказывает монополист в этой сфере - ОАО «Транснефть». Государство регулирует экспорт нефти путем ограничения доступа нефтяных компаний к экспортному трубопроводу.

В своей хозяйственной деятельности ОАО «СИДАНКО» использует трансфертные (т.н. «внутренние») цены. Механизм трансфертного ценообразования заключается в следующем: ОАО «СИДАНКО» покупает нефть у своих дочерних нефтедобывающих предприятий по трансфертной цене, и часть нефти (30-40%) реализуют на экспорт, а оставшуюся часть перерабатывает по процессинговой схеме на Саратовском НПЗ с последующей реализацией нефтепродуктов как на внутреннем рынке, так и на экспорт. Трансфертная цена, как правило, устанавливается исходя из целей минимизации налогообложения на уровне, не ниже текущих затрат добывающего предприятия. В результате, в условиях 1999-2001 годов, цена нефти, уплаченная ОАО «СИДАНКО» своим дочерним компаниям и с которой начислялись налоги по добыче нефти, оказалась кратно ниже экспортной цены, и существенно ниже рыночной цены нефти на внутреннем рынке. Таким образом, финансовые результаты деятельности холдинга «СИДАНКО» аккумулируются в принадлежащих управляющей компании структурах, неконтролируемых российскими государственными ведомствами, а не в добывающих и перерабатывающих предприятиях холдинга.

В результате того, что российскими вертикально интегрированными нефтяными компаниями контролируется порядка 87% всей добытой нефти, а так же практически все перерабатывающие мощности внутри страны (НПЗ), объем нефти реализуемый на внутреннем рынке России по реальным рыночным ценам очень мал. Этот объем составляет порядка 3-4% от всей добываемой нефти в России, но именно этот объем позволяет судить о рыночных ценах на нефть внутри России. Мониторинг рыночных цен на нефть в России проводит компания «ИнфоТЭК-КОНСАЛТ». Технология проведения мониторинга идентична технологии, применяемой всемирно известной компанией «Platt's».

Как правило, реализуют нефть на внутренний рынок независимые нефтяные компании или нефтяные трейдеры, ограниченные с одной стороны установленными государством объемами экспорта нефти, с другой стороны невозможностью доступа к переработке нефти на российских НПЗ.

ОАО СИДАНКО является одной из вертикально интегрированных российских нефтяных компаний. Она занимает десятое место по добыче нефти в России. На данный момент в состав холдинга входят следующие компании: Добывающие:

1. ОАО «Варьеганнефтегаз»
2. ОАО «Новосибирскнефтегаз»
3. ОАО «Саратовнефтегаз»
4. ОАО «Удмуртнефть»
5. ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Нефтеперерабатывающие:
1. ОАО «Саратовский НПЗ»

Сбытовые:
1. ОАО «Саратовнефтепродукт»
2. ОАО «Ростовнефтепродукт»

В нашем случае рассматриваются следующие предприятия, входящие в состав холдинга:
• ОАО Удмуртнефть
• ОАО Саратовнефтегаз
• Саратовский НПЗ

В 1999 году дочерняя компания НК СИДАНКО - ОАО Саратовнефтегаз добыло 1 367 000 т. нефти. Из этого объема ОАО Саратовнефтегаз самостоятельно поставило на экспорт железной дорогой 305 308,09 т. нефти на сумму 21 408 230,00 долл. США. Остальной объем нефти, добытой ОАО «Саратовнефтегаз» - 1 061 691,91 т. по договорам внутренних поставок был направлен в НК СИДАНКО, которая экспортировала из этого объема 235 111,43 т., а оставшуюся часть ресурса «Саратовнефтегаза» - 826 580,48 т. переработала на группе НПЗ внутри страны (большая часть - на Саратовском НПЗ). Расчеты показывают*, что за 1 061 691,91 т. нефти проданной НК СИДАНКО, ОАО Саратовнефтегаз получило $77 891 526,40 то есть по 49,44 долл. США за тонну. В итоге за 1999 г. ОАО «Саратовнефтегаз» получило доход от реализации 1 367 000 т. нефти равный 99 299 756,40 долл. США. *(Расчеты основаны на данных о выручке из бухгалтерской отчетности ОАО «Саратовнефтегаз» и данных о тоннаже Министерства энергетики РФ).

За этот же период дочерняя компания НК СИДАНКО - ОАО Удмуртнефть добыло 5 350 000,00 т. нефти. В течение года по договорам поставок нефти между НК СИДАНКО и ОАО Удмуртнефть было поставлено 5 350 000,00 т. нефти. Из 5 350 000,00 т. нефти, добытой ОАО «Удмуртнефть», НК СИДАНКО поставила на экспорт 1 742 301,36 т., оставшиеся 3 607 698,64 т. нефти от 5 350 000,00 т., закупленных у ОАО «Удмуртнефть», были переработаны НК «СИДАНКО» на нефтеперерабатывающих заводах. Итого ОАО Удмуртнефть получило 301 923 507,92 долл. США за 5 350 333,00 нефти.

Всего за 1999 год НК СИДАНКО закупила у ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз 6 411 691,91 т. нефти на общую сумму - 379 815 034,32 долл. США. Из 6 411 691,91 т. нефти, приобретенной НК «СИДАНКО» у ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» - 1 977 412,79 т. нефти НК «СИДАНКО» направила на экспорт. Экспортная выручка НК «СИДАНКО» за 1 977 412,79 т. нефти составила 224 198 152,00 долл. США. Указанный объем экспорта нефти и экспортной выручки рассчитан путем суммирования экспорта нефти, отправителем которой являлся ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз», а контрактодержателем, или лицом, ответственным за финансовое урегулирование являлось НК СИДАНКО. Приведенные цифры основаны на данных Государственного таможенного комитета РФ.

Из оставшихся 4 434 279,12 т. нефти приобретенных у ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» 3 272 000 т. нефти, НК СИДАНКО направила на внутренний рынок на процессинг на Саратовский нефтеперерабатывающий завод. Остальная нефть была переработана на подконтрольных в то время СИДАНКО Хабаровском НПЗ и Ангарской нефтехимической компании. По схеме процессинга НК СИДАНКО оплачивала НПЗ только стоимость переработки поставленной нефти. В случае с Саратовским НПЗ это 5,7 $/т.. Полученные при переработке нефти нефтепродукты НК «СИДАНКО» реализовала на экспорт и поставила на внутренний рынок.

Нефтепродукты, поставленные НК СИДАНКО в 1999 г. на экспорт, имели следующий состав: бензины - 7 928,53 т. (84,26 долл. США/т), дизельные топлива - 233 690,11 т. (121,70 долл. США/т), газойль - 94 222,93 т. (76,29 долл. США/т), мазуты - 525 938,88 т. (52,44 долл. США/т) и битумы - 6 836,63 т. (59,51 долл. США/т). Доход НК СИДАНКО в 1999 г. от экспорта нефтепродуктов, переработанных на группе НПЗ составил 64 285 504,00 долл. США. Приведенные цифры основаны на данных Государственного таможенного комитета РФ, включающих в себя тоннаж и выручку.

Структура нефтепродуктов, поставленных НК СИДАНКО в 1999 г. на внутренний рынок состояла из: бензинов -756 541,19 т. по 152,94 долл. США/т., дизельных топлив - 1 127 860,79 т. по 107,99 долл. США/т., мазутов - 1 386 122,27 т. по 35,74 долл. США/т. Доход НК СИДАНКО в 1999 г. от реализации нефтепродуктов на внутреннем рынке составил 287 037 030,39 долл. США. Расчеты основаны на данных компании «ИнфоТЭК-Консалт», включающих в себя тоннаж и отпускные цены Саратовского НПЗ на нефтепродукты внутри страны.

Что бы получить объем нефтепродуктов, реализованных на внутреннем рынке, рассчитывался общий выход нефтепродуктов от переработки 4 434 279,12 т. нефти. Потом из общего объема отнимался объем нефтепродуктов, отправленных на экспорт.

Общий доход НК СИДАНКО от реализации 6 411 691,91 т. нефти, приобретенной у дочерних компаний ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз составил 574 753 806,29 долл. США. Затраты на приобретение нефти у дочерних компаний ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз составили 379 815 034,32 долл. США. Реальная валовая прибыль полученная НК СИДАНКО за 1999 год от реализации 6 411 691,91 т. нефти, приобретенной

у дочерних компаний ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз, составила 169 663 381,01 долл. США.

Именно эта сумма - 169 663 381,01 долл. США была недополучена ОАО «Саратовнефтегаз», ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовский НПЗ» в результате ценовой политики, проводимой ОАО «СИДАНКО».

***

Схема потоков за 2000 г.

Converted 17426.jpg

Сопроводительное письмо

Нефтяная отрасль России представлена компаниями, которые можно разделить на четыре основных группы:

1. Вертикально интегрированные компании (ВИНК)

Представляют собой, как правило, холдинг, (но не обязательно оформленный юридически как холдинг) куда входят добывающие, перерабатывающие и сбытовые компании, объединенные управляющей компанией, владеющей контрольными пакетами акций дочерних компаний.

2. Независимые компании

Небольшие с точки зрения добычи нефти компании, не принадлежащие ВИНКам и проводящие самостоятельно добычу и реализацию нефти.

3. Совместные предприятия (с учетом соглашений о разделе продукции)

4. Другие (Газпром, Ростоппром)

В России в 2000 году добыто 323 279 000 тонн нефти. Вертикально интегрированными компаниями добыто около 87% всей нефти в России, что составляет более 280 млн. т. в 2000 г. Доля независимых компаний в добыче не превышает 3%, а доля совместных предприятий (с учетом соглашений о разделе продукции) колеблется в районе 7 %.

№ п/п Предприятие Добыча нефти, тыс. тонн в 2000 г.
1 ОАО «НК ЛУКОЙЛ» 62 177,3
2 ОАО «НК ЮКОС» 49 547,4
3 ОАО «НК Сургутнефтегаз» 40 620,8
4 ОАО «ТНК» 28 574,1
5 ОАО «ТАТНЕФТЬ» 24 336,6
6 ОАО «НК СИБНЕФТЬ» 17 198,9
7 ОАО «РОСНЕФТЬ» 13 473,2
8 ОАО «СИДАНКО» 12 956,7
9 ОАО «НГК Славнефть» 12 267,4
10 АНК «БАШНЕФТЬ» 11 940,5
11 ОАО «ОНАКО» 7 505,7
Всего 280 598,6
12 Совместные предприятия 19 137,8
13 Операторы СРП 2 199,0
14 Независимые компании 10 811,2
15 Ростоппром 494,7
16 Газпром 10 037,5
ИТОГО по России 323 279
***
Converted 17427.jpg

В рамках вертикально интегрированных компаний вся добытая нефть, как правило, поставляется либо на экспорт, либо на нефтеперерабатывающие заводы холдинга. Полученные нефтепродукты в дальнейшем реализуются на экспорт и на внутренний рынок.

Остальные компании реализуют часть добытой нефти на экспорт, по возможности перерабатывают нефть на условиях процессинга на российских НПЗ, либо продают ее на внутреннем рынке.

Экспорт сырой нефти за рубеж в основном осуществляется путем использования трубопроводного транспорта, как самого дешевого и эффективного, а так же железнодорожным транспортом и морским (нефтеналивные танкеры). Услуги по транспортировке нефти по трубе в России и за рубеж оказывает монополист в этой сфере - ОАО «Транснефть». Государство регулирует экспорт нефти путем ограничения доступа нефтяных компаний к экспортному трубопроводу.

В своей хозяйственной деятельности ОАО «СИДАНКО» использует трансфертные (т.н. «внутренние») цены. Механизм трансфертного ценообразования заключается в следующем: ОАО «СИДАНКО» покупает нефть у своих дочерних нефтедобывающих предприятий по трансфертной цене, и часть нефти (30-40%) реализуют на экспорт, а оставшуюся часть перерабатывает по процессинговой схеме на Саратовском НПЗ с последующей реализацией нефтепродуктов как на внутреннем рынке, так и на экспорт. Трансфертная цена, как правило, устанавливается исходя из целей минимизации налогообложения на уровне, не ниже текущих затрат добывающего предприятия. В результате, в условиях 1999-2001 годов, цена нефти, уплаченная ОАО «СИДАНКО» своим дочерним компаниям и с которой начислялись налоги по добыче нефти, оказалась кратно ниже экспортной цены, и существенно ниже рыночной цены нефти на внутреннем рынке. Таким образом, финансовые результаты деятельности холдинга «СИДАНКО» аккумулируются в принадлежащих управляющей компании структурах, неконтролируемых российскими государственньми ведомствами, а не в добывающих и перерабатывающих предприятиях холдинга.

В результате того, что российскими вертикально интегрированными нефтяными компаниями контролируется порядка 87% всей добытой нефти, а так же практически все перерабатывающие мощности внутри страны (НПЗ), объем нефти реализуемый на внутреннем рьшке России по реальным рьшочным ценам очень мал. Этот объем составляет порядка 3-4% от всей добываемой нефти в России, но именно этот объем позволяет судить о рыночных ценах на нефть внутри России. Мониторинг рыночных цен на нефть в России проводит компания «ИнфоТЭК-КОНСАЛТ». Технология проведения мониторинга идентична технологии, применяемой всемирно известной компанией «Platt's».

Как правило, реализуют нефть на внутренний рынок независимые нефтяные компании или нефтяные трейдеры, ограниченные с одной стороны установленными государством объемами экспорта нефти, с другой стороны невозможностью доступа к переработке нефти на российских НПЗ.

ОАО СИДАНКО является одной из вертикально интегрированных российских нефтяных компаний. Она занимает десятое место по добыче нефти в России. На данный момент в состав холдинга входят следующие компании: Добывающие:

1. ОАО «Варьеганнефтегаз»
2. ОАО «Новосибирскнефтегаз»
3. ОАО «Саратовнефтегаз»
4. ОАО «Удмуртнефть»
5. ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Нефтеперерабатывающие:
1. ОАО «Саратовский НПЗ»

Сбытовые:
1. ОАО «Саратовнефтепродукт»
2. ОАО «Ростовнефтепродукт»

В нашем случае рассматриваются следующие предприятия, входящие в состав холдинга:
• ОАО Удмуртнефть (СИДАНКО владеет 60,19% от уставного капитала на 1 кв. 2000 г.)
• ОАО Саратовнефтегаз (СИДАНКО владеет 57,35% от уставного капитала на 1 кв. 2000 г.)
• Саратовский НПЗ (СИДАНКО владеет гораздо более чем 51,0% от уставного капитала)

В 2000 году дочерняя компания НК СИДАНКО - ОАО Саратовнефтегаз добыло 1 408 795 т. нефти. Из этого объема ОАО Саратовнефтегаз самостоятельно поставило на экспорт железной дорогой 82 093, 57 т. нефти на сумму 14 536 946, 00 долл. США. Остальной объем нефти, добытой ОАО «Саратовнефтегаз» - 1 326 701, 43 т. по договорам внутренних поставок был направлен в НК СИДАНКО, которая экспортировала из этого объема 118 326, 00 т., а оставшуюся часть ресурса «Саратовнефтегаза» - 1 208 375, 43 т. переработала на группе НПЗ внутри страны (большая часть - на Саратовском НПЗ). Расчеты показывают*, что за 1 326 701, 43 т. нефти проданной НК СИДАНКО, ОАО Саратовнефтегаз получило $66 635 745,76, то есть по 50,22 долл. США за тонну. В итоге за 2000 г. ОАО «Саратовнефтегаз» получило доход от реализации 1 408 795 т. нефти равный 81 172 691,76 долл. США. *(Расчеты основаны на данных о выручке из бухгалтерской отчетности ОАО «Саратовнефтегаз» и данных о тоннаже Министерства энергетики РФ).

За этот же период дочерняя компания НК СИДАНКО - ОАО Удмуртнефть добыло 5 209 700 т. нефти. В течение года по договорам поставок нефти между НК СИДАНКО и ОАО Удмуртнефть было поставлено 5 234 374,23 т. нефти (Превышение объемов поставки нефти над объемом добычи ОАО «Удмуртнефть» объясняется наличием переходящих запасов нефти компании. Переходящие запасы нефти - нефть, добытая в предыдущем году, но по различным причинам реализованная в текущем году.). Из 5 234 374,23 т. нефти, добытой ОАО «Удмуртнефть», НК СИДАНКО поставила на экспорт 2 070 225, 13 т., оставшиеся 3 164 149, 10 т. нефти от 5 234 374,23 т., закупленных у ОАО «Удмуртнефть», были переработаны НК «СИДАНКО» на нефтеперерабатывающих заводах. Итого ОАО Удмуртнефть получило 288 501 562, 50 долл. США за 5 234 374,23 нефти.

Всего за 2000 год НК СИДАНКО закупила у ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз 6 561 075, 66 т. нефти на общую сумму - 355 137 308, 26 долл. США. Из 6 561 075, 66 т. нефти, приобретенной НК «СИДАНКО» у ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» - 2 188 551, 13 т. нефти НК «СИДАНКО» направила на экспорт. Экспортная выручка НК «СИДАНКО» за 2 188 551, 13 т. нефти составила 403 582 724, 00 долл. США. Указанный объем экспорта нефти и экспортной выручки рассчитан путем суммирования экспорта нефти, отправителем которой являлся ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз», а контрактодержателем, или лицом, ответственным за финансовое урегулирование являлось НК СИДАНКО. Приведенные цифры основаны на данных Государственного таможенного комитета РФ.

Из оставшихся 4 372 524, 43 т. нефти приобретенных у ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» 3 671 000 т. нефти, НК СИДАНКО направила на внутренний рынок на процессинг на Саратовский нефтеперерабатывающий завод. Остальная нефть была переработана на подконтрольных в то время СИДАНКО Хабаровском НПЗ и Ангарской нефтехимической компании. По схеме процессинга НК СИДАНКО оплачивала НПЗ только стоимость переработки поставленной нефти. В случае с Саратовским НПЗ это 5,39 $/т.. Полученные при переработке нефти нефтепродукты НК «СИДАНКО» реализовала на экспорт и поставила на внутренний рынок.

Нефтепродукты, поставленные НК СИДАНКО в 2000 г. на экспорт, имели следующий состав: бензины - 69 253,94 т. (243,08 долл. США/т), дизельные топлива - 583 938,79 т. (226,69 долл. США/т), мазуты - 950 856,53 т. (110,25 долл. США/т) и битумы - 1 158,37 т. (95,59 долл. США/т). Доход НК СИДАНКО в 2000 г. от экспорта нефтепродуктов, переработанных на Саратовском НПЗ составил 254 146 585,00 долл. США.

Приведенные цифры основаны на данных Государственного таможенного комитета РФ, включающих в себя тоннаж и выручку.

Структура нефтепродуктов, поставленных НК СИДАНКО в 2000 г. на внутренний рынок состояла из: бензинов -684 569,29 т. по 264,59 долл. США/т., дизельных топлив - 851 561,02 т. по 192,93 долл. США/т., мазутов - 934 576,05 т. по 67,18 долл. США/т, и битумов - 151 005,49 т. по 78,5.7 долл. США/т. Доход НК СИДАНКО в 2000 г. от реализации нефтепродуктов на внутреннем рынке составил 420 061 929,18 долл. США. Расчеты основаны на данных компании «ИнфоТЭК-Консалт», включающих в себя тоннаж и отпускные цены Саратовского НПЗ на нефтепродукты внутри страны.

Что бы получить объем нефтепродуктов, реализованных на внутреннем рынке, рассчитывался общий выход нефтепродуктов от переработки 4 372 524, 43 т. нефти. Потом из общего объема отнимался объем нефтепродуктов, отправленных на экспорт.

Общий доход НК СИДАНКО от реализации 6 561 075,66 т. нефти, приобретенной у дочерних компаний ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз составил 1 077 791 238,18 долл. США. Затраты на приобретение нефти у дочерних компаний ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз составили 355 137 308,26 долл. США. Реальная валовая прибыль полученная НК СИДАНКО за 2000 год от реализации 6 561 075,66 т. нефти, приобретенной у дочерних компаний ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз, составила 686 153 616,85 долл. США.

Именно эта сумма - 686 153 616,85 долл. США была недополучена ОАО «Саратовнефтегаз», ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовский НПЗ» в результате ценовой политики, проводимой ОАО «СИДАНКО».

Более того, часть этой суммы (686 153 616,85 долл. США), благодаря схемам по укрытию доходов, ОАО «СИДАНКО» вообще не отразило в своем балансе.

***

Схема потоков за 2001 г.

Converted 17428.jpg

Сопроводительное письмо

Нефтяная отрасль России представлена компаниями, которые можно разделить на четыре основных группы:

1. Вертикально интегрированные компании (ВИНК)

Представляют собой, как правило, холдинг, (но не обязательно оформленный юридически как холдинг) куда входят добывающие, перерабатывающие и сбытовые компании, объединенные управляющей компанией, владеющей контрольными пакетами акций дочерних компаний.

2. Независимые компании

Небольшие с точки зрения добычи нефти компании, не принадлежащие ВИНКам и проводящие самостоятельно добычу и реализацию нефти.

3. Совместные предприятия (с учетом соглашений о разделе продукции)

4. Другие (Газпром, Ростоппром)

В России в 2001 году добыто 348 066 841 тонн нефти. Вертикально интегрированными компаниями добыто около 87% всей нефти в России, что составляет более 300 млн. т. в 2001 г. Доля независимых компаний в добыче не превышает 9,5%, а доля совместных предприятий (с учетом соглашений о разделе продукции) колеблется в районе 3,5 %.

В рамках вертикально интегрированных компаний вся добытая нефть, как правило, поставляется либо на экспорт, либо на нефтеперерабатывающие заводы холдинга. Полученные нефтепродукты в дальнейшем реализуются на экспорт и на внутренний рынок.

№ п/п Предприятие Добыча нефти, тыс. тонн в 2001 г.
1 ОАО «НК ЛУКОЙЛ» 62 916, 379
2 ОАО «НК ЮКОС» 58 112, 542
3 ОАО «НК Сургутнефтегаз» 44 027, 563
4 ОАО «ТНК» 40 607,260
5 ОАО «ТАТНЕФТЬ» 24 611, 799
6 ОАО «НК СИБНЕФТЬ» 20 592, 871
7 ОАО «РОСНЕФТЬ» 14 941, 624
8 ОАО «НГК Славнефть» 14 927, 507
9 АНК «БАШНЕФТЬ» 11 863, 995
10 ОАО «СИДАНКО» 9 134, 635
Всего 301 736, 175
12 Независимые компании 32 951, 110
11 Операторы СРП 2 587, 352
13 Ростоппром 605, 804
14 Газпром 10 186, 400
ИТОГО по России 348 066, 841

Остальные компании реализуют часть добытой нефти на экспорт, по возможности перерабатывают нефть на условиях процессинга на российских НПЗ, либо продают ее на внутреннем рынке.

Экспорт сырой нефти за рубеж в основном осуществляется путем использования трубопроводного транспорта, как самого дешевого и эффективного, а так же железнодорожным и морским транспортом (нефтеналивные танкеры). Услуги по транспортировке нефти по трубе в России и за рубеж оказывает монополист в этой сфере - ОАО «Транснефть». Государство регулирует экспорт нефти путем ограничения доступа нефтяных компаний к экспортному трубопроводу.

В своей хозяйственной деятельности ОАО «СИДАНКО» использует трансфертные (т.н. «внутренние») цены. Механизм трансфертного ценообразования заключается в следующем: ОАО «СИДАНКО» покупает нефть у своих дочерних нефтедобывающих предприятий по трансфертной цене, и часть нефти (30-40%) реализуют на экспорт, а оставшуюся часть перерабатывает по процессинговой схеме на Саратовском НПЗ с последующей реализацией нефтепродуктов как на внутреннем рынке, так и на экспорт. Трансфертная цена, как правило, устанавливается исходя из целей минимизации налогообложения на уровне, не ниже текущих затрат добывающего предприятия. В результате, в условиях 1999-2001 годов, цена нефти, уплаченная ОАО «СИДАНКО» своим дочерним компаниям и с которой начислялись налоги по добыче нефти, оказалась кратно ниже экспортной цены, и существенно ниже рыночной цены нефти на внутреннем рынке. Таким образом, финансовые результаты деятельности холдинга «СИДАНКО» аккумулируются в принадлежащих управляющей компании структурах, неконтролируемых российскими государственными ведомствами, а не в добывающих и перерабатывающих предприятиях холдинга.

В результате того, что российскими вертикально интегрированными нефтяными компаниями контролируется порядка 87% всей добытой нефти, а так же практически все перерабатывающие мощности внутри страны (НПЗ), объем нефти реализуемый на внутреннем рынке России по реальным рыночным ценам очень мал. Этот объем составляет порядка 3-4% от всей добываемой нефти в России, но именно этот объем позволяет судить о рыночных ценах на нефть внутри России. Мониторинг рыночных цен на нефть в России проводит компания «ИнфоТЭК-КОНСАЛТ». Технология проведения мониторинга идентична технологии, применяемой всемирно известной компанией «Platt's».

Как правило, реализуют нефть на внутренний рынок независимые нефтяные компании или нефтяные трейдеры, ограниченные с одной стороны установленными государством объемами экспорта нефти, с другой стороны невозможностью доступа к переработке нефти на российских НПЗ.

ОАО СИДАНКО является одной из вертикально интегрированных российских нефтяных компаний. Она занимает десятое место по добыче нефти в России. На данный момент в состав холдинга входят следующие компании:

Добывающие:
1. ОАО «Варьеганнефтегаз»
2. ОАО «Новосибирскнефтегаз»
3. ОАО «Саратовнефтегаз»
4. ОАО «Удмуртнефть»
5. ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Нефтеперерабатывающие: 
1. ОАО «Саратовский НПЗ»

Сбытовые:
1. ОАО «Саратовнефтепродукт»
2. ОАО «Ростовнефтепродукт»

В нашем случае рассматриваются следующие предприятия, входящие в состав холдинга:
• ОАО Удмуртнефть (на origindate::26.10.2001г. СИДАНКО владеет 62,13% от уставного капитала)
• ОАО Саратовнефтегаз (на origindate::29.10.01г. СИДАНКО владеет 68,6% от уставного капитала)

и перерабатывающая компания:
• Саратовский НПЗ (СИДАНКО владеет гораздо более чем 51,0% от уставного капитала)

В 2000 г. Удмуртнефть и Саратовнефтегаз добыли более 51% от всей нефти, добытой в рамках холдинга СИДАНКО, а в 2001 г. более 71%. Саратовский НПЗ является единственным перерабатывающим предприятием в холдинге. Его проектная мощность составляет 7,1 млн. тонн нефти/год.

В 2001 году дочерняя компания НК СИДАНКО - ОАО Саратовнефтегаз добыло 1 454 999 т. нефти. Из этого объема ОАО Саратовнефтегаз самостоятельно поставило на экспорт железной дорогой 112 343, 59 т. нефти на сумму 18 859 686, 00 долл. США. Остальной объем нефти, добытой ОАО «Саратовнефтегаз» -1 342 655, 41 т. по договорам внутренних поставок был направлен в НК СИДАНКО, которая экспортировала из этого объема 72 147, 90 т., а оставшуюся часть ресурса «Саратовнефтегаза» - 1 270 507, 51 т. переработала на Саратовском НПЗ. Расчеты показывают*, что за 1 342 655, 41 т. нефти, проданной НК СИДАНКО, ОАО Саратовнефтегаз получило 66 381 219, 97 долл. США, то есть по 49,44 долл. США за тонну. В итоге за 2001 г. ОАО «Саратовнефтегаз» получил доход от реализации 1 454 999 т. нефти равный 85 240 905,97 долл. США. *(Расчеты основаны на данных о выручке из бухгалтерской отчетности ОАО «Саратовнефтегаз» и данных о тоннаже Министерства энергетики РФ).

За этот же период дочерняя компания НК СИДАНКО - ОАО Удмуртнефть добыло 5 059 610 т. нефти. В течение года по договорам поставок нефти между НК СИДАНКО и ОАО Удмуртнефть вся нефть была поставлена на НК СИДАНКО. Из 5 059 610 т. нефти, добытой ОАО «Удмуртнефть», НК СИДАНКО поставила на экспорт 2 091 221, 73 т. оставшиеся 2 968 388, 27 т. были переработаны НК «СИДАНКО» на нефтеперерабатывающих заводах.

Итого ОАО Удмуртнефть получило 298 000 514, 76 долл. США за 5 059 610, 00 т. нефти, что составляет порядка 58,89 долл. США за тонну. Расчеты основаны на данных о выручке из бухгалтерской отчетности ОАО «Удмуртнефть» и данных о тоннаже Министерства энергетики РФ.

Всего за 2001 год НК СИДАНКО закупила у ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз 6 402 265, 41 т. нефти на общую сумму - 364 381 734, 73 долл. США. Из 6 402 265, 41 т. нефти, приобретенной НК «СИДАНКО» у ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» - 2 163 369, 63 т. нефти НК «СИДАНКО» направила на экспорт. Экспортная выручка НК «СИДАНКО» за 2 163 369, 63 т. нефти составила 341 042 361, 00 долл. США. Указанный объем экспорта нефти и экспортной выручки рассчитан путем суммирования экспорта нефти, отправителем которой являлся ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз», а контрактодержателем, или лицом, ответственным за финансовое урегулирование являлось НК СИДАНКО. Приведенные цифры основаны на данных Государственного таможенного комитета РФ.

Из оставшихся 4 238 895, 78 т. нефти, приобретенных у ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» НК СИДАНКО направила 3 758 400 т. на переработку на Саратовский нефтеперерабатывающий завод. По схеме процессинга НК СИДАНКО оплачивала СНПЗ только стоимость переработки поставленной нефти - 7,2 долл. США/т. Полученные при переработке нефти нефтепродукты НК «СИДАНКО» реализовала на экспорт и поставила на внутренний рынок.

Нефтепродукты, поставленные НК СИДАНКО в 2001 г. на экспорт, имели следующий состав: бензины - 19 652,77 т. (210,08 долл. США/т), дизельные топлива - 236 289,03 т. (201,79 долл. США/т), газойль - 107 617,48 т. (128,80$/т), мазуты - 793 167, 43 т. (86,94 долл. США/т). Доход НК СИДАНКО в 2001 г. от экспорта нефтепродуктов, переработанных на Саратовском НПЗ, составил 134 624 209,00 долл. США. Приведенные цифры основаны на данных Государственного таможенного комитета РФ, включающих в себя тоннаж и выручку.

Структура нефтепродуктов, поставленных НК СИДАНКО в 2001 г. на внутренний рынок состояла из: бензинов -628 295,4 т. по 265,92 долл. США/т., дизельных топлив - 889 976,21 т. по 235,55 долл. США/т., мазутов - 827 454, 65 т. по 72,09 долл. США/т, и битумов - 130 792,32 т. по 78,57 долл. США/т. Доход НК СИДАНКО в 2001 г. от реализации нефтепродуктов на внутреннем рынке составил 446 637 764, 26 долл. США. Расчеты основаны на данных компании «ИнфоТЭК-Консалт», включающих в себя тоннаж и отпускные цены Саратовского НПЗ на нефтепродукты внутри страны.

Общий объем нефтепродуктов, выработанных Саратовским НПЗ из 3 758 400 т. нефти рассчитывался на основании данных компании «ИнфоТЭК-КОНСАЛТ» о производстве и выходах нефтепродуктов Саратовского НПЗ в 2000 г. Те же показатели выходов нефтепродуктов ввиду их неизменности применялись и в расчетах по 2001 г.

Что бы получить объем нефтепродуктов, реализованных на внутреннем рынке, рассчитывался общий выход нефтепродуктов от переработки 3 758 400 т. нефти.

Потом из общего объема отнимался объем нефтепродуктов, отправленных на экспорт.

Остальная нефть (480 495,78т.), не отправленная СИДАНКО ни на экспорт, ни на переработку на Саратовский НПЗ была реализована на внутреннем рынке. Так как СНПЗ, загруженный на половину своих мощностей не переработал ее, следовательно, она была реализована на условиях, более выгодных, нежели переработка на Саратовском НПЗ. Поэтому уровень рентабельность ее реализации должен как минимум равняться уровню рентабельности реализации на внутреннем рынке нефтепродуктов, выработанных СНПЗ.

Общий доход НК СИДАНКО от реализации 6 402 265, 41 т. нефти, приобретенной у дочерних компаний ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз, составил 997 739 825, 46 долл. США. Затраты на приобретение нефти у дочерних компаний ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз составили 364 381 734, 73 долл. США. Реальная валовая прибыль, полученная НК СИДАНКО за 2001 год от реализации 6 402 265, 41 т. нефти, приобретенной у дочерних компаний ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз, составила 606 297 610, 73 долл. США.

Именно эта сумма - 606 297 610, 73 долл. США была недополучена ОАО «Саратовнефтегаз», ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовский НПЗ» в результате ценовой политики, проводимой ОАО «СИДАНКО».

Более того, часть этой суммы (606 297 610, 73 долл. США), благодаря схемам по укрытию доходов, ОАО «СИДАНКО» вообще не отразило в своем балансе.

***

Схема потоков за 2002 г.

Converted 17429.jpg

Сопроводительное письмо

Нефтяная отрасль России представлена компаниями, которые можно разделить на четыре основных группы:

1. Вертикально интегрированные компании (ВИНК)

Представляют собой, как правило, холдинг, (но не обязательно оформленный юридически как холдинг) куда входят добывающие, перерабатывающие и сбытовые компании, объединенные управляющей компанией, владеющей контрольными пакетами акций дочерних компаний.

2. Независимые компании

Небольшие с точки зрения добычи нефти компании, не принадлежащие ВИНКам и проводящие самостоятельно добычу и реализацию нефти.

3. Предприятия, работающие на условиях соглашений о разделе продукции

4. Газпром

В России в 2002 году добыто 379 628 407 тонн нефти. Вертикально интегрированными компаниями добыто 90% всей нефти в России, что составляет более 340 млн. т. в 2002 г. Доля независимых компаний в добыче не превышает 6,7%, а доля предприятий работающие на условиях соглашений о разделе продукции находится в районе 0,5 %.

№ п/п Предприятие Добыча нефти, тыс. тонн в 2002 г.
1 ОАО «НК ЛУКОЙЛ» 75 473,832
2 ОАО «НК ЮКОС» 69 331,565
3 ОАО «НК Сургутнефтегаз» 49 207,485
4 ОАО «ТНК» 37 501,235
5 ОАО «НК СИБНЕФТЬ» 26 327,044
6 ОАО «ТАТНЕФТЬ» 24 612,000
7 ОАО «СИДАНКО» 16 263,102
8 ОАО «РОСНЕФТЬ» 16 112,178
9 ОАО «НГК Славнефть» 14 700,045
10 АНК «БАШНЕФТЬ» 12 015,224
Всего 341 543,710
11 Независимые компании 25 391,867
12 Операторы СРП 1 902,367
13 Газпром 10 790,463
ИТОГО по России 379 628,407

В рамках вертикально интегрированных компаний вся добытая нефть, как правило, поставляется либо на экспорт, либо на нефтеперерабатывающие заводы холдинга. Полученные нефтепродукты в дальнейшем реализуются на экспорт и на внутренний рынок.

Остальные компании реализуют часть добытой нефти на экспорт, по возможности перерабатывают нефть на условиях процессинга на российских НПЗ, либо продают ее на внутреннем рынке.

Экспорт сырой нефти за рубеж в основном осуществляется путем использования трубопроводного транспорта, как самого дешевого и эффективного, а так же железнодорожным и морским транспортом (нефтеналивные танкеры). Услуги по транспортировке нефти по трубе в России и за рубеж оказывает монополист в этой сфере - ОАО «Транснефть». Государство регулирует экспорт нефти путем ограничения доступа нефтяных компаний к экспортному трубопроводу.

В своей хозяйственной деятельности ОАО «СИДАНКО» использует трансфертные (т.н. «внутренние») цены. Механизм трансфертного ценообразования заключается в следующем: ОАО «СИДАНКО» покупает нефть у своих дочерних нефтедобывающих предприятий по трансфертной цене, и часть нефти (30-40%) реализуют на экспорт, а оставшуюся часть перерабатывает по процессинговой схеме на Саратовском НПЗ с последующей реализацией нефтепродуктов как на внутреннем рынке, так и на экспорт. Трансфертная цена, как правило, устанавливается исходя из целей минимизации налогообложения на уровне, не ниже текущих затрат добывающего предприятия. В результате, в условиях 1999-2002 годов, цена нефти, уплаченная ОАО «СИДАНКО» своим дочерним компаниям и с которой начислялись налоги по добыче нефти, оказалась кратно ниже экспортной цены, и существенно ниже рыночной цены нефти на внутреннем рынке. Таким образом, финансовые результаты деятельности холдинга «СИДАНКО» аккумулируются в принадлежащих управляющей компании структурах, неконтролируемых российскими государственными ведомствами, а не в добывающих и перерабатывающих предприятиях холдинга.

В результате того, что российскими вертикально интегрированными нефтяными компаниями контролируется порядка 90% всей добытой нефти, а так же практически все перерабатывающие мощности внутри страны (НПЗ), объем нефти реализуемый на внутреннем рынке России по реальным рыночным ценам очень мал. Этот объем составляет порядка 3-4% от всей добываемой нефти в России, но именно этот объем позволяет судить о рыночных ценах на нефть внутри России. Мониторинг рыночных цен на нефть в России проводит компания «ИнфоТЭК-КОНСАЛТ». Технология проведения мониторинга идентична технологии, применяемой всемирно известной компанией «Platt's».

Как правило, реализуют нефть на внутренний рынок независимые нефтяные компании или нефтяные трейдеры, ограниченные с одной стороны установленными государством объемами экспорта нефти, с другой стороны невозможностью доступа к переработке нефти на российских НПЗ.

ОАО СИДАНКО является одной из вертикально интегрированных российских нефтяных компаний. Она занимает десятое место по добыче нефти в России. На данный момент в состав холдинга входят следующие компании:

Добывающие:

1. ОАО «Варьеганнефтегаз»
2. ОАО «Новосибирскнефтегаз»
3. ОАО «Саратовнефтегаз»
4. ОАО «Удмуртнефть»
5. ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Нефтеперерабатывающие: 
1. ОАО «Саратовский НПЗ»

Сбытовые:
1. ОАО «Саратовнефтепродукт»
2. ОАО «Ростовнефтепродукт»

В нашем случае рассматриваются следующие предприятия, входящие в состав холдинга:
• ОАО Удмуртнефть (на 3 кв. 2002г. СИДАНКО владеет 68,91% от уставного капитала)
• ОАО Саратовнефтегаз (на 3 кв. 2002г. СИДАНКО владеет 80,63% от уставного капитала)

и перерабатывающая компания:
• Саратовский НПЗ (СИДАНКО на 3 кв. 2002г. владеет 83,2% от уставного капитала)

В 2002 г. Удмуртнефть и Саратовнефтегаз добыли 41% от всей нефти, добытой в рамках холдинга СИДАНКО. Саратовский НПЗ является единственным перерабатывающим предприятием в холдинге. Его проектная мощность составляет 7,1 млн. тонн нефти/год.

В 2002 году дочерняя компания НК СИДАНКО - ОАО Саратовнефтегаз добыло 1 533 359,00 т. нефти. Весь объем нефти, добытой ОАО «Саратовнефтегаз» - 1 533 359,00 т. по договорам внутренних поставок был направлен в НК СИДАНКО, которая экспортировала из этого объема 1 447 627,00 т., а оставшуюся часть ресурса «Саратовнефтегаза» - 85 732,00 т. переработала на Саратовском НПЗ. Расчеты показывают*, что за 1 533 359,00 т. нефти, проданной НК СИДАНКО, ОАО Саратовнефтегаз получило 132 494 385,96 долл. США, то есть по 86,41 долл. США за тонну. *Расчеты основаны на данных о выручке из бухгалтерской отчетности ОАО «Сратовнефтегаз» и данных о тоннаже Министерства энергетики РФ.

За этот же период дочерняя компания НК СИДАНКО - ОАО Удмуртнефть добыло 4 989 000,00 т. нефти. В течение года по договорам поставок нефти между НК СИДАНКО и ОАО Удмуртнефть вся нефть была-поставлена на НК СИДАНКО. Из 4 989 000,00 т. нефти, добытой ОАО «Удмуртнефть», НК СИДАНКО поставила на экспорт 1 733 035,22 т. оставшиеся 3 255 965,00 т. были переработаны НК «СИДАНКО» на Саратовском нефтеперерабатывающем заводе. Итого ОАО Удмуртнефть получило 300 483 717,56 долл. США за 4 989 000,00 т. нефти, что составляет порядка 60,23 долл. США за тонну, Данные о выручке являются прогнозными, т.к. к моменту составления данного материала финансовые показатели ОАО «Удмуртнефть» за 2002 г. не были рассчитаны бухгалтерской службой ОАО «Удмуртнефть». Прогнозные данные о выручке ОАО «Удмуртнефть» будут заменены фактическими данными после выхода последних). Расчеты основаны на данных о выручке из бухгалтерской отчетности ОАО «Удмуртнефть» и данных о тоннаже Министерства энергетики РФ.

Всего за 2002 год НК СИДАНКО закупила у ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз 6 522 359,22 т. нефти на общую сумму - 432 978 103,52 долл. США. Из 6 522 359,22 т. нефти, приобретенной НК «СИДАНКО» у ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» - 3 180 662,22 т. нефти НК «СИДАНКО» направила на экспорт. Экспортная выручка НК «СИДАНКО» за 3 180 662,22 т. нефти составила 497 093 960,00 долл. США. Указанный объем экспорта нефти и экспортной выручки рассчитан путем суммирования экспорта нефти, отправителем которой являлся ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз», а контрактодержателем, или лицом, ответственным за финансовое урегулирование являлось НК СИДАНКО. Приведенные цифры основаны на данных Государственного таможенного комитета РФ.

Оставшиеся 3 341 697,00 т. нефти, приобретенных у ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» НК СИДАНКО направила на переработку на Саратовский нефтеперерабатывающий завод. По схеме процессинга НК СИДАНКО оплачивала СНПЗ только стоимость переработки поставленной нефти - 8,10 долл. США/т. Так как данных о стоимости переработки нефти в 2002 г. на Саратовском НПЗ не имеется, для расчета взята сумма, полученная СНПЗ за переработку нефти в 2001 г. - 27 060 480,00 долл. США. Полученные при переработке нефти нефтепродукты НК «СИДАНКО» реализовала на экспорт и поставила на внутренний рынок.

Нефтепродукты, поставленные НК СИДАНКО в 2002 г. на экспорт, имели следующий состав: дизельные топлива - 299 953,72 т. (193,98 долл. США/т), газойль - 158 846,55 т. (144,83$/т), мазуты - 758 445,32 т. (111,37 долл. США/т), битум - 5 714,18 т. (109,88$/т). Доход НК СИДАНКО в 2002 г. от экспорта нефтепродуктов, переработанных на Саратовском НПЗ, составил 166 286 439,59 долл. США. Приведенные цифры основаны на данных Государственного таможенного комитета РФ, включающих в себя тоннаж и выручку.

Структура нефтепродуктов, поставленных НК СИДАНКО в 2002 г. на внутренний рынок состояла из: бензинов - 576 108,56 т. (238,50 долл. США/т.), дизельных топлив - 638 278,86 т. (179,01 долл. США/т.), мазутов - 682 494,43 т. (62,67 долл. США/т.) и битумов - 116 291,06 т. (103,67 долл. США/т.). Доход НК СИДАНКО в 2002 г. от реализации нефтепродуктов на внутреннем рынке составил 306 488 009,70 долл. США. Расчеты основаны на данных компании «ИнфоТЭК-Консалт», включающих в себя тоннаж и отпускные цены Саратовского НПЗ на нефтепродукты внутри страны.

Общий объем нефтепродуктов, выработанных Саратовским НПЗ из 3 341 697,00 т. нефти рассчитывался на основании данных компании «ИнфоТЭК-КОНСАЛТ» о производстве и выходах нефтепродуктов Саратовского НПЗ в 2000 г. Те же показатели выходов нефтепродуктов ввиду их относительной неизменности применялись и в расчетах по 2002 г..

Что бы получить объем нефтепродуктов, реализованных на внутреннем рынке, рассчитывался общий выход нефтепродуктов от переработки 3 341 697,00 т. нефти. Потом из общего объема отнимался объем нефтепродуктов, отправленных на экспорт.

Общий доход НК СИДАНКО от реализации 6 522 359,22 т. нефти, приобретенной у дочерних компаний ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз, составил 969 868 409,28 долл. США. Затраты на приобретение нефти у дочерних компаний ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз составили 432 978 103,52 долл. США. Реальная валовая прибыль, полученная НК СИДАНКО за 2002 год от реализации 6 522 359,22 т. нефти, приобретенной у дочерних компаний ОАО Удмуртнефть и ОАО Саратовнефтегаз, составила 509 829 825,76 долл. США.

Именно эта сумма - 509 829 825,76 долл. США была недополучена ОАО «Саратовнефтегаз», ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовский НПЗ» в результате ценовой политики, проводимой ОАО «СИДАНКО».

***

Схема потоков за 2003 г.

Converted 17430.jpg

Сопроводительное письмо

ОАО СИДАНКО является одной из вертикально интегрированных российских нефтяных компаний. Она занимает десятое место по добыче нефти в России. На данный момент в состав холдинга входят следующие компании:

Добывающие:

1. ОАО «Удмуртнефть»
2. ОАО «Черногорнефть»
3. ОАО «Саратовнефтегаз»
4. ОАО «Варьеганнефтегаз»
5. ОАО «Новосибирскнефтегаз»
6. ОАО «ТНК-Нижневартовск»
7. ОАО «Удмуртская нефтяная компания»

Нефтеперерабатывающие: 
1. ОАО «Саратовский НПЗ»

Сбытовые:
1. ОАО «Саратовнефтепродукт»
2. ОАО «Ростовнефтепродукт»

В нашем случае рассматриваются следующие предприятия, входящие в состав холдинга:
• ОАО «Удмуртнефть» (на 3 кв. 2003г. СИДАНКО владеет 71,22% от уставного капитала)
• ОАО «Саратовнефтегаз» (на 3 кв. 2003г. СИДАНКО владеет 81,92% от уставного капитала)

и перерабатывающая компания:
• ОАО «Саратовский НПЗ» (СИДАНКО на 3 кв. 2003г. владеет 83,78% от уставного капитала)

В 2003 г. ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» добыли 39% от всей нефти, добытой в рамках холдинга СИДАНКО. Саратовский НПЗ является единственным перерабатывающим предприятием в холдинге. Его проектная мощность составляет 7,1 млн. тонн нефти в год.

В 2003 году дочерняя компания НК СИДАНКО - ОАО «Саратовнефтегаз» добыло 1 802 131,00 т. нефти. Весь объем нефти, добытой ОАО «Саратовнефтегаз» - 1 802 131,00 т. по договорам внутренних поставок был направлен в НК СИДАНКО, которая экспортировала из этого объема 1 659 285,00 т., а оставшуюся часть ресурса «Саратовнефтегаза» - 142 846,00 т. переработала на Саратовском НПЗ. Расчеты показывают, что за 1 802 131,00 т. нефти, проданной НК СИДАНКО, ОАО «Саратовнефтегаз» получило 114 690 752,58 долл. США, то есть по 63,67 долл. США за тонну { Данные о выручке являются прогнозными, т.к. к моменту составления данного материала финансовые показатели ОАО «Саратовнефтегаз» за 2003 г. не были рассчитаны бухгалтерской службой ОАО «Саратовнефтегаз». Прогнозные данные о выручке ОАО «Саратовнефтегаз» будут заменены фактическими данными после выхода последних). Прогноз годовой выручки основан на квартальных данных из бухгалтерской отчетности ОАО «Саратовнефтегаз» за 2002 и 2003 гг. и данных о тоннаже Министерства энергетики РФ.

За этот же период дочерняя компания НК СИДАНКО - ОАО «Удмуртнефть» добыло 5 434 557,00 т. нефти. В течение года по договорам поставок нефти между НК СИДАНКО и ОАО «Удмуртнефть» вся нефть была поставлена на НК СИДАНКО. Из 5 434 557,00 т. нефти, добытой ОАО «Удмуртнефть», НК СИДАНКО поставила на экспорт 1 494 442,00 т. оставшиеся 3 940 115,00 т. были направлены на переработку НК «СИДАНКО» на Саратовский нефтеперерабатывающий завод. Итого ОАО «Удмуртнефть» получило 390 592 752,71 долл. США за 5 434 557,00 т. нефти, что составляет порядка 71,87 долл. США за тонну. (Данные о выручке являются прогнозными, т.к. к моменту составления данного материала финансовые показатели ОАО «Удмуртнефть» за 2003 г. не были рассчитаны бухгалтерской службой ОАО «Удмуртнефть»). Прогноз годовой выручки основан на квартальных данных из бухгалтерской отчетности ОАО «Удмуртнефть» за 2002 и 2003 гг. и данных о тоннаже Министерства энергетики РФ.

Всего за 2003 год НК СИДАНКО закупила у ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» 7 236 688,00 т. нефти на общую сумму - 505 283 505,30 долл. США. Из 7 236 688,00 т. нефти, приобретенной НК «СИДАНКО» у ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» - 3 153 726,75т. нефти НК «СИДАНКО» направила на экспорт. Экспортная выручка НК «СИДАНКО» за 3 153 726,75 т. нефти составила 562 321 613,00 долл. США. Указанный объем экспорта нефти и экспортной выручки рассчитан путем суммирования экспорта нефти, отправителем которой являлся ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз», а контрактодержателем, или лицом, ответственным за финансовое урегулирование являлось НК СИДАНКО. Приведенные цифры основаны на данных Государственного таможенного комитета РФ.

Оставшиеся 4 082 961,25 т. нефти, приобретенных у ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» НК СИДАНКО направила на переработку на Саратовский нефтеперерабатывающий завод. По схеме процессинга НК СИДАНКО оплачивала СНПЗ только стоимость переработки поставленной нефти - 8,10 долл. США/т. Так как данных о стоимости переработки нефти в 2003 г. на Саратовском НПЗ не имеется, для расчета взята стоимость переработки в долларовом исчислении за 2001 г.. Дополнительно ОАО «Сиданко» приобрело у сторонних поставщиков для переработки на СНПЗ 1 619 518,58 т. нефти по цене 71,87 долл. США. Полученные при переработке нефти нефтепродукты НК «СИДАНКО» реализовала на экспорт и поставила на внутренний рынок.

Нефтепродукты, поставленные НК СИДАНКО в 2003 г. на экспорт, имели следующий состав: бензин - 13 407,51 т. (265,55 долл. США/т), дизельные топлива - 1 402 427,44 т. (231,71 долл. США/т), газойль - 469 696,69 т. (171,12$/т), мазуты - 2 339 001,75 т. (126,69 долл. США/т), битум - 4 122,86 т. (96,99$/т). Доход НК СИДАНКО в 2003 г. от экспорта нефтепродуктов, переработанных на Саратовском НПЗ, составил 705 621 041,00 долл. США. Приведенные цифры основаны на данных Государственного таможенного комитета РФ, включающих в себя тоннаж и выручку.

Посредником при экспорте практически всех нефтепродуктов, выработанных на Саратовском НПЗ являлась сбытовая компания ОАО «Саратовнефтепродукт».

Структура нефтепродуктов, поставленных НК СИДАНКО в 2003 г. на внутренний рынок состояла из: бензинов - 969 700,01 т. (334,49 долл. США/т.), мазутов - 119 907,55 т. (77,58 долл. США/т.) и битумов - 198 446,30 т. (106,16 долл. США/т.). Доход НК СИДАНКО в 2003 г. от реализации нефтепродуктов на внутреннем рынке составил 354 729 715,73 долл. США. Расчеты основаны на данных компании «ИнфоТЭК-Консалт», включающих в себя тоннаж и отпускные цены Саратовского НПЗ на нефтепродукты внутри страны.

Общий объем нефтепродуктов, выработанных Саратовским НПЗ из 5 702 479,83 т. нефти рассчитывался на основании данных компании «ИнфоТЭК-КОНСАЛТ» о производстве и выходах нефтепродуктов Саратовского НПЗ в 2000 г. Те же показатели выходов нефтепродуктов ввиду их относительной неизменности применялись и в расчетах по 2003 г..

Что бы получить объем нефтепродуктов, реализованных на внутреннем рынке, рассчитывался общий выход нефтепродуктов от переработки 5 702 479,83 т. нефти. Потом из общего объема отнимался объем нефтепродуктов, отправленных на экспорт.

Общий доход НК СИДАНКО от реализации 8 856 206,58 т. нефти, приобретенной у дочерних компаний ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» и сторонних поставщиков, составил 1 622 672 369,73 долл. США. Затраты на приобретение нефти у дочерних компаний ОАО «Удмуртнефть», ОАО «Саратовнефтегаз» и сторонних поставщиков составили 621 681 625,95 долл. США. Реальная валовая прибыль, полученная НК СИДАНКО за 2003 год от реализации 8 856 206,58 т. нефти, приобретенной у дочерних компаний ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовнефтегаз» и сторонних поставщиков, составила 954 800 657,15 долл. США.

Именно эта сумма - 954 800 657,15 долл. США была недополучена ОАО «Саратовнефтегаз», ОАО «Удмуртнефть» и ОАО «Саратовский НПЗ» в результате ценовой политики, проводимой ОАО «СИДАНКО».